Российские инвесторы смогут экономить на налогах, но не ранее 2017г. — статья партнера адвокатского бюро ЕМПП Валентина Петрова для РБК
С 1 января 2015г. вступят в силу поправки к Налоговому кодексу и закону «О рынке ценных бумаг», которые позволят частным инвесторам существенно экономить на уплате налогов при продаже ценных бумаг. Со следующего года начнет действовать новый инвестиционный вычет, с помощью которого можно будет уменьшить платежи по налогу на доходы физических лиц.
Суть изменений заключается в том, что физические лица, владеющие инвестиционными паями или ценными бумагами (причем, торгующимися на российских фондовых биржах, – таких как ММВБ или РТС) будут вправе уменьшать сумму налогооблагаемого дохода при продаже ценных бумаг на сумму инвестиционного вычета, отмечает партнер адвокатского бюро «ЕМПП» Валентин Петров. Важно, что инвестиционный вычет будет применяться только к торгующимся ценным бумам и инвестиционным паям.
Как это будет действовать на практике? При продаже ценных бумаг или паев инвестор получает доход, который может быть уменьшен на ранее понесенный инвестором расход – стоимость приобретения ценных бумаг или паев, расходы на услуги управляющей компании, хранение, регистраторов или депозитариев. Разница между доходом и расходом ранее считалась базой для обложения налогом — с этой суммы необходимо заплатить 13% (это ставка налога на доходы физлиц). После вступления в силу закона налогооблагаемая база может быть уменьшена на сумму инвестиционного вычета. При этом сумма вычета не является твердо установленной. Она подлежит отдельному расчету и зависит от нескольких показателей: срока владения ценными бумагами и суммы полученного дохода (которые влияют на коэффициент, применяемый к инвестиционному вычету), но в любом случае не может быть менее 3 млн руб. Эксперт обращает внимание, что 3 млн руб. – это не сумма налога, а возможная сумма уменьшения налогооблагаемой базы.
«Давайте разберем механизм действия налогового вычета на конкретном примере. Например, частный инвестор владел паем пять лет и, продав его, после уменьшения полученного дохода на расходы получил прибыль в размере 20 млн руб. В этом примере налогооблагаемая база составляет 20 млн руб. Сумма инвестиционного вычета рассчитывается как 5*3 млн руб. и составит 15 млн руб. При уменьшении суммы прибыли на сумму инвестиционного вычета (то есть из 20 млн руб. вычитаем 15 млн руб.) налогооблагаемая база составит 5 млн руб. Сумма подлежащего уплате налога составит 5 млн*0,13, — то есть 650 тыс. руб. А если бывший владелец пая не воспользуется инвестиционным вычетом, ему придется заплатить в казну 2,6 млн руб.», — указывает эксперт.
«Есть и не очень приятная новость. Воспользоваться вычетом и уменьшить налоговые выплаты частные инвесторы смогут не ранее 2 января 2017г. Дело в том, что инвестиционный вычет применяется только в отношении ценных бумаг и паев, приобретенных после 1 января 2014г. Срок непрерывного владения ценными бумагами при этом должен составлять не менее трех лет», — добавляет В.Петров.
На практике получить льготу по подоходному налогу получится еще позднее. Так, вычет можно получить либо у источника выплаты дохода, либо непосредственно при подаче декларации. Четкая процедура получения инвестиционного вычета у источника выплаты еще не утверждена.
Обычно для получения у источника выплаты необходимо получить специальный документ от налоговых органов. Как правило, это занимает несколько месяцев, поэтому, вполне вероятно, инвестиционный вычет может быть предоставлен не ранее конца I квартала 2017г. А при получении вычета путем подачи декларации — не ранее середины 2018г. Дело в том, что декларации по доходам 2017г. подаются только в 2018г. Несколько месяцев у налоговых органов уходит для их проверки. В итоге, вычеты предоставляются не ранее середины года.
«В любом случае введение инвестиционного вычета должно стимулировать частных инвесторов вкладывать средства в ценные бумаги, торгуемые на российских биржах, или в паи инвестиционных фондов. Таким образом, закон окажет поддержку российскому фондовому рынку и активизирует деятельность частных инвесторов», — заключил эксперт. Текст статьи на РБК.